EDUCACIÓN A DISTANCIA
ING. EN SISTEMAS COMPUTACIONALES
UNIDAD: TULA, TAMAULIPAS.
CONTABILIDAD FINANCIERA
Tema 5: Análisis de la Información Financiera
Asesor: Herandy
Garza Delgado
Nombre: Mariana
Cecilia Soto Reyes
Fecha: 22 de Abril
de 2021
Bibliografía.
Angulo, R.
(2018). Método de razones financieras: Qué es y cómo aplicarla en tu negocio.
19 de Abril de 2021, de ClickBalance Sitio web: https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/metodo-de-razones-financieras/
Chagolla, M. (S.F.).
Análisis e interpretación de la información financiera. 18 de Abril de 2021, de
FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Sitio web: https://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Finanzas%20I%20Mauricio%20A.%20Chagolla%20Farias/7%20analisi%20e%20interpretacion%20de%20la%20informacion%20financiera.pdf
Roldán, P.
(2017). Análisis financiero. 18 de Abril de 2021, de Economipedia Sitio web: https://economipedia.com/definiciones/analisis-financiero.html
Sy Corvo, H. (2019).
Método porcientos integrales: para qué sirve y ejemplo. 18 de Abril de 2021, de
Lifeder Sitio web: https://www.lifeder.com/metodo-porcientos-integrales/
Vega, D. (2019).
Cómo aplicar y analizar el método de tendencia en tu empresa. 19 de Abril de
2021, de ClickBalance Sitio web: https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/metodo-de-tendencia/
Conclusión.
La materia de
Contabilidad Financiera me ha permitido adquirir nuevos conocimientos; sobre
todo el objetivo, la importancia y las características que tiene la
contabilidad. Porque en un futuro me
puede ser de mucha ayuda lo aprendido en esta materia. Durante estas semanas de
trabajo he adquirido conocimientos como los usuarios a quienes les beneficia la
contabilidad y los diferentes tipos de organizaciones que existen. Además,
conocí temas muy interesantes que gracias a la asesora he aprendido poco a poco;
estados financieros, estado de resultados y balance general. Cabe recalcar que
aprendí mucho de las cuentas activas y pasivas; circulantes, fijas y diferidas.
Sin embargo, antes de tomar esta materia, debo comentar que jamás la había
llevado. Entonces fue un nuevo mundo de conocimientos para mí, información que
ha sido muy valiosa para mí. Antes no sabía sobre el estado de resultados,
balance general y estados financieros. Ahora, tengo conocimientos de ellos y de
los asientos de diario, cuentas T, y demás. Realmente fue muy útil la
información que se presentó en la materia, las actividades y las asesorías
diarias. Porque, como bien menciono la asesora, esta información nos servirá
mucho a aquellos que en un futuro pensamos tener un negocio o empresa. Todo lo
que vimos aquí y lo libros que nos proporcionaron serán de gran beneficio.
Es importante
comprender lo que es el análisis de información financiera, aunque se debe
recalcar que tiene mayor importancia en organizaciones y empresas. Pues es
importante para estos mismos tener conocimiento actual de la situación de la
empresa u organización y tener un futuro claro hacia dónde se dirige. Así
mismo, el análisis financiero hace referencia a técnicas y procedimientos que
permitan observar información contable de una empresa, si tomamos un ejemplo.
Pues como se mencionó anteriormente, nos permitirá saber el estado que tiene la
empresa y cuál es la expectativa que se tiene de su desarrollo y progreso en un
futuro.
Por lo tanto, el
análisis de la información financiera tiene un propósito. El cual es poder
obtener a partir de él una evaluación de la empresa; que a su vez le permitirá
a los distintos representantes económicos que estén interesados o bien ya
tengan cierta relación con la empresa. Tomar decisiones correctas.
Los agentes que
pueden estar relacionados o interesados en la empresa, se ven divididos en dos
grupos:
1.
Internos.
En la empresa, los administradores les es de mucha ayuda la información del
análisis financiero para beneficiar y mejorar; para corregir inestabilidades,
evitar errores y aprovechamiento de oportunidades. Como se puede deducir, la
información que nos proporciona este análisis es de mucha ayuda para la
administración de la empresa.
2. Externos. Este tipo de agentes les es de
mucha ayuda el análisis de información financiera para tener conocimiento del
estado que está teniendo la empresa en ese momento. Los posibles
inversionistas, toman en cuenta esta información para invertir o no su dinero
en la empresa. (Ej. Agentes externos: clientes, proveedores, etc)
Un análisis
financiero se puede llevar a cabo por medio de la inspección e indagación de
los datos contables que tiene la empresa. En esta parte, es necesario poder
conocer las cuentas de ingresos, costos y resultados. No solo basta con conocer
lo anterior, sino que hay que tener claro la solvencia que tiene para liquidar
deudas.
Existen dos tipos de análisis…
Análisis Vertical: Se examinan el
estado financiero pero en un periodo, tales como: porcientos integrales,
equilibrio financiero, y razones financieras.
Análisis Horizontal: A comparación del
análisis anterior, en este tipo de análisis, se examinan los estados
financieros de dos o más periodos de una empresa.
Vídeos para la mejor comprensión de los Análisis Vertical y Horizontal:
El método de
porcientos integrales es un método muy conocido y utilizado en el análisis
vertical de los estados financieros de una empresa en un determinado periodo.
Este lleva a cabo la representación de encabezados estándares en un estado
financiero, estos mismos se ven representados en porcentajes. Es comúnmente
utilizado para expresar el tamaño de las cuentas que están en un estado
financiero. Resulta ser de mucha utilidad para saber lo que está ocurriendo con
los estados financieros de una empresa u organización.
A su vez resulta
importante conocer la utilidad de este método, en el caso de este. Nos es de
ayuda para entender de mejor forma la estructura de un estado financiero. Los
activos y pasivos en este método se pueden considerar iguales. De igual manera,
es un método utilizado para la comparación de empresas de distintos tamaños
entre estas mismas, esto permitirá realizar un diagnóstico comparativo. Un
punto importante para toda empresa es conocer el estado de pérdidas y
ganancias, así que por medio de este método puede ser aplicado a las cuentas de
estado de pérdidas y ganancias. Por lo que, a su vez resulta fácil poder obtener
información de costos, gastos y ganancias de la empresa.
En el balance
general, se aplica este método asignándoles al total de activos el 100%, y las
otras salidas del activo se representan como un porcentaje del activo total;
con lo que se puede definir si las inversiones que se realizaron en el periodo
han sido demasiadas o fueron muy pocas. Aunque al total del pasivo más capital
se le es asignado el 100%, por lo que en las otras salidas de pasivo y capital
se representan con un porcentaje de total pasivo más capital contable. Esto nos
permitirá concluir la dependencia que tiene la unión económica con los
acreedores, esto hace referencia al grado de deudas. Se calcularan las cuentas
por cobrar y activo fijo sobre valores netos, haciéndolo por separado para
poder saber la relación que tienen.
Hacer uso de este
método tiene una gran ventaja; esta es que nos permite entender y reconocer de
manera clara y precisa, los números que se presentan en los estados financieros
y las respectivas relaciones que tienen estas mismas. Aunque también hay una
desventaja, y es que se puede llegar a
deducciones erróneas cuando se comparan porcentajes con distintos periodos.
El método de
razones financieras es una gran herramienta para poder reunir cantidades
grandes de información financiera. Pues le permite a la empresa hacer una
comparación del desarrollo y evolución que está teniendo. Ya que, su principal
propósito es poder conocer y estimar la liquidez, rentabilidad y actividad que está
teniendo la empresa. Esta información que se desea obtener, será posible
tenerla por medio del Balance General y Estado de Resultados de la empresa.
Resulta ser de mucha ayuda para valorar el estado de la empresa y poder
realizar un plan para las futuras operaciones que tendrá la empresa. A través
de este método es posible divisar algún cambio que no se haya visto con anterioridad,
y así evitar futuros problemas. A su vez existen cuatro categorías de las
razones financieras:
Razones de liquidez. Hace referencia a
la simplicidad que tiene la empresa para poder cubrir sus cuentas.
Razones de endeudamiento. Es el total
de dinero de otras personas, el cual usa la empresa para poder producir
utilidades.
Razones de rentabilidad. Les es de gran
ayuda a los analistas estimar la utilidad que tiene la empresa respecto a las
ventas que está teniendo, el nivel de activos y/o la inversión de sus
propietarios.
Razones de cobertura. Estiman la
capacidad que tiene la empresa para poder cubrir los cargos fijos, resultado de
las deudas.
Cuando queremos
llevar a cabo un análisis financiero por medio del método de razones, es
necesario saber que se pueden cometer algunos errores a las conclusiones que
lleguemos. Por eso, no solo basta con tener una sola razón; pues esta no nos
permitirá poder evaluar la operación de la empresa. Ante esto, será necesario
hacer uso de varias razones al mismo tiempo para tener una opinión clara de la
situación financiera que está teniendo la empresa. Así mismo al realizar una
comparación de los estados financieros, es necesario que las fechas de este
mismo coincidan con los periodos. Aunque
también es necesario recalcar que los estados financieros deben ser examinados
con anterioridad para poder hacer el respectivo análisis por medio del método
de razones. También los datos a compararse deberán llevar un camino semejante.
Al finalizar el
método, se tendrá que tener las opiniones necesarias para poder tomar una
decisión que tenga a su vez beneficios en el aspecto económico a la empresa en
un futuro. Por otro lado, le permitirá cumplir con el objetivo de la empresa.
El método de
tendencias es un método de análisis, en el cual se puede analizar y observar el
comportamiento que están teniendo las distintas áreas del balance general y
estado de resultados; lo que permite poder hallar algunos cambios importantes
que podrían posiblemente generar errores en la gestión de la empresa. Además,
este método tiene ventaja de permitirnos conocer la ruta y velocidad que tienen
los cambios que se están generando en la situación financiera de una empresa
mediante el tiempo. Este método se conoce y se toma en cuenta como un método de
análisis horizontal.
Cabe recalcar
que este método nos proporciona información acerca del progreso financiero de
una empresa; es de gran ayuda para identificar posibles fallas (aunque será
necesario una investigación extensa para encontrar la causa de las fallas).
Un punto
importante para tomar en cuenta antes de aplicar este método, es que tiene la
necesidad de escoger un año como base que nos servirá como referencia para
divisar la tendencia que están teniendo los conceptos.
Resulta ser útil
utilizar la tendencia en cuestión de porcentajes para el estado de resultados y
balance general; para conocer cómo se está formando el total de costos, gastos,
utilidades, recursos, etc.
Es de mucha
ayuda para la detención y evaluación de la tendencia que hay en las cifras, por
lo que permite valorar los posibles cambios que puede haber en un futuro en la
empresa. A su vez, los métodos para estimar deben ser los mismos para los
estados financieros; siendo congruentes con su estudio. Aunque también la información
expuesta en los estados financieros deberá corresponder al mismo periodo. Además
es recomendable hacer una comparación con los estados financieros de periodos pasados
para saber en orden, la tendencia que hay con las cifras que se tienen
actualmente.
Para un análisis
horizontal, no es recomendable usar este método. Porque se corre el riesgo de
posibles errores en su lectura e interpretación.
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